Как списать расходы на корпоратив

Топ вопросов от предпринимателей и юридических лиц в преддверии нового года почти полностью посвящен корпоративам:

❓ Как провести корпоратив;

❓ На какие деньги;

❓ Можно включить эти расходы в налогооблагаемую прибыль;

❓ Можно ли вообще оплачивать корпоратив с расчетного счета.

«Запомните: в бухгалтерском учете мы отражаем ВСЕ финансово-хозяйственные операции. Смело отражайте вашу поездку к цыганам на медведях обычной проводкой и не беспокойтесь.» рассказывает сертифицированный налоговый консультант, член ИПБ России, «Бухгалтер в кедах» Елена Бронникова.

Для обоснования предстоящих расходов нужно издать приказ о проведении мероприятия в произвольной форме, обязательными реквизитами которого буду дата и порядковый номер, дата и место проведения мероприятия, и конечно же, утвержденная смета расходов на мероприятие.

Для учета такого типа расходов понадобятся первичные документы: накладные, акты и кассовые чеки. Часто банкет или фуршет мероприятия заказывают водном месте, а алкогольные и безалкогольные напитки покупают в другом месте. Главный бухгалтер ООО «Статский советник» Елена Бронникова рассказывает, что для принятия к учету всех расходов на данные покупки также понадобятся накладные и кассовые чеки.

Подсказка для отражения в бухгалтерском учете расходов на корпоратив

А вот с налоговым учетом есть нюансы…

Компаниям, применяющим УСН, расходы на корпоратив в налогооблагаемой прибыли учесть нельзя. Совсем нельзя: ст. 346 НК дает закрытый перечень расходов, и корпоратива там нет.

А тем, кто платит НДС, можно попробовать, но с соблюдением целого ряда условий.

Итак, у нас есть п.2 ст.264 НК РФ, где перечислены представительские расходы, которые можно принять в уменьшение налогооблагаемой прибыли:

♦️ Проведение официального приема (завтрака, обеда, ужина) для деловых партнеров, а также официальных лиц налогоплательщика, участвующих в переговорах,

♦️ Доставка этих лиц к месту проведения представительского мероприятия и обратно,

♦️ Буфетное обслуживание во время переговоров,

♦️ Оплата услуг переводчиков, не состоящих в штате налогоплательщика.

Прямо скажем, не густо. Но если вы сможете документально подтвердить, что вы не плясали в ресторане всем коллективом, а чинно-благородно принимали деловых партнеров, то расходы можно принять. Сами понимаете, что лучше оформить как можно больше бумаг: план переговоров, смету, отчет о результатах встречи, авансовые — все, что только сможете придумать, чтобы у проверяющих не возникло сомнений.

☝️ Но даже с чемоданом подтверждающих документов вы будете ограничены лимитом в 4% от ФОТ за период (квартал, год). Если ваш корпоратив — единственное подобное мероприятие за весь год, а компания крупная, то стоит заморочиться. Мелким и средним компаниям дешевле эти расходы не включать в налогооблагаемую базу.

Учтите и такой момент: официально проведенный корпоратив является для сотрудников доходом в натуральной форме, который облагается НДФЛ согласно ст.211 НК РФ. Правда, в статье 211 есть исключение: если перечень гостей мероприятия был открытым, и невозможно рассчитать выгоду на каждого сотрудника, тогда НДФЛ не удерживается.

Ну и самое животрепещущее: можно ли закупать на корпоратив и проводить в расходах алкогольные напитки? В НК нет конкретного перечня продуктов, которые можно покупать для приема делегаций, но запрещено относить на прибыль расходы на развлечения и отдых. Так что, если для однодневного визита вашего «делового партнера» вы заказали и списали вагон алкогольных напитков, это однозначно насторожит налоговую.

Желаю, чтобы ваш бухгалтерский учет приносил вам удовольствие, и вы отмечали Новый год в прекрасном настроении и не переживали за ошибки в учете и составление отчетности, всегда можете обратиться к «Бухгалтеру в кедах» Елене Бронниковой.

Елена Бронникова ведет подробные консультации и готова ответить на все вопросы, связанные с ведением бухгалтерии, налогового и кадрового учета, безрисковой деятельности с контрагентами, помочь со сдачей отчетности, разблокировкой счетов, составлением финансовую отчетности, гарантируя полную конфиденциальность и соблюдение коммерческой тайны, совместно с клиентами выстроит грамотную систему учета на предприятии и наладит продуктивный контакт с налоговыми органами. Таким образом, обращение к опытным профессионала дает возможность Вам, как предпринимателю сосредоточиться на развитии бизнесам, не тратя время и силы на решение бюрократических вопросов.